מה זה אישור ניכוי מס במקור?
כאשר פותחים תיק במס הכנסה מס הכנסה קובע לבעל העסק אישור ניכוי מס במקור.
משמעות האישור היא שעל כל משלם לנכות מתשלומים שהוא מעביר לבעל העסק אחוז מסוים מהתשלום שנקבע בין הצדדים ולהעבירו למס הכנסה.
כל משלם יכול לראות את האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים על ידי הקלדת תעודת הזהות של בעל העסק במידה ומדובר בעוסק פטור או בעוסק מורשה או על ידי הקלדת ח"פ או מספר שותפות בהתאם לעניין.
לינק לבדיקת האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים ניתן לראות:
https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim
לאישור שמתקבל ממס הכנסה ישנו תוקף. במידה והאישור אינו בתוקף על המשלם לנכות מהתשלום 35%.
במידה והאישור בתוקף על המשלם לנרות מהתשלום את האחוז שנקוב באישור.
במידה והאישור מראה שקיים פטור מניכוי, המשלםאינו צריך לנכות כלום. במידה ורשום 5 אחוז אני על המשלם לנכות 5 אחוז.
האם צריך לנכות את האחוז הנקוב בשיעור מהסכום כולל מע"מ או לפני מע"מ?
את הסכום יש לנכות מהסכום כולל מע"מ.
היכן ניתן לראות את מספר העוסק של בעל העסק?
בחשבונית של בעל העסק
על איזה סכום יש לרשום את הקבלה של בעל העסק כאשר המשלם ניכה בהתאם לאישור – על הסכום ברוטו או נטו ( כלומר אחרי או לפני ניכוי)?
על בעל העסק לרשום בקבלה את הסכום ברוטו (לפני הניכוי), את אחוז הניכוי שנוכה בהתאם לאישור, ואת הסכום נטו לאחר הניכוי כפי שנכנס לבנק או ההתקבל בפועל במזומן או בשיק בהתאם לעניין.
האם הכסף שנוכה על ידי המשלם הולך ל"פח"?
הכסף שמנוכה על ידי המשלם, ייחשב על ידי מס הכנסה כמקדמה על חשבון חבות המס השנתית של בעל העסק.
כיצד אני דורש את המס שנוכה כמקדמה?
בסוף שנה, בדוח השנתי, רואה החשבון יבקש ממך לקבל מכל הלקוחות שניכו לך מס במקור אישורי ניכוי מס במקור שנתיים חתומים על ידי הגורם הרלוונטי אצל הלקוח שניכה, ואם אישורים אלו יהיה ניתן לדרוש את הניכויים שנוכו במהלך השנה כמקדמה על חשבון חבות המס כפי שנקבעת בדוח השנתי.
אם נקבע לי אחוז תשלום מקדמות מס הכנסה כל חודשיים או כל חודש, האם אני יכול לקזז בשוטף את הניכוי שנוכה על ידי לקוחותיי באותה תקופה?
בהחלט כן. ניתן להעביר קבלות המעידות על הניכוי, או אישורי ספחים של שיקים שמראים שבשיק שניתן לטובת בעל העסק נוכה במקור סכום מסויים, ולהקטין את חישוב המקדמות כמכפה של אחוז המקדמות שנקבע על ידי מס הכנסה עד גובה המקדמות שיש לשלם. יתרת הניכוי שמעבר תהיה ניתנת לניכוי בחישוב המקדמות של התקופה הבאה במידת הצורך.
